חיפוש
הזמן עכשיו הורדה ניסיון לחודש

החוק להתייעלות כלכלית, דיווח מקוון למע"מ וקובץ PCN874

כתב: דרור סדן, מנכ"ל כספית

רשות המיסים מנסה כבר שנים להילחם בתופעה של חשבוניות פיקטיביות. חשבונית פיקטיבית היא חשבונית שלא מייצגת הוצאה אמיתית אלא חשבונית שאין מאחוריה עסקה אמיתית. מה שעושים, הוא שקונים חשבונית כזו מנוכלים שמדפיסים חשבוניות של עסקים שלא קיימים. את החשבונית קונים בשבריר מהערך של העסקה. אחר כך מגישים דו"ח מע"מ ומזדכים על המע"מ של העסקה.

אחת הדרכים להילחם בתופעה הזו היא לרכז את כל החשבוניות שיוצאות במשק ולהצליב אותן. כלומר, אם אני מגיש למע"מ חשבונית מספר 100 של ספק שהעוסק המורשה שלו הוא 123456789 אז כמובן שהעוסק הזה היה צריך לשלם באותו החודש את המעמ של החשבונית הזו. כלומר אני צריך רשימה של כל החשבוניות שהופקו בחודש מסוים ורשימה של כל החשבוניות שהוגשו למעמ.

החל מ 1/1/2010 מע"מ ידרוש מעסקים גדולים (= המחזור שלהם בשנת 2009 היה מעל 4 מיליון ש"ח) להגיש כל חודש (כי הם משלמים מע"מ כל חודש ולא כל חודשיים) רשימה של החשבוניות שהם הפיקו ורשימה של כל החשבוניות שהם מזדכים עליהם. את הרשימה הם יגישו בקובץ שנקרא PCN874.

בכספית גרסה 3.100 והלאה הוספנו תמיכה בדרישות החדשות של החוק:

  • כספית מוסיפה לכל המסמכים (חשבוניות, חש/קבלה, קבלה וכ') את מספר העוסק המורשה של הלקוח.
    אם הלקוח הוא לקוח קבוע (= מופיע ברשימת הלקוחות בכספית) אז כספית תעתיק את מספר הע"מ שלו מכרטיס הלקוח לחשבונית.

  • במסך רשימת התנועות של דוח מע"מ (נכנסים לדוח מעמ, משם לרשימת התנועות) כפתור PCN874. הכפתור הזה מייצר את קובץ PCN874 המתאים.

  • במסך הזנת הכנסות ובמסך הזנת הוצאות ניתן להזין את מספר הע"מ של הלקוח ושל הספק בהתאמה.

כאמור, בשלב זה הדיווח מוגבל רק לעסקים עם מחזור גדול למדי. רק למי שמגיע למחזור של 4 מיליון ש"ח ויותר.

עדכון מיום 24/1/2014:

יש אי בהירות לגבי מי חייב בדיווח המקוון בשנת 2014. הנה מכתב של רו"ח עופר מנירב, יו"ר ועדת המיסים והקשר עם רשויות המס של לשכת רואי החשבון, שמציג את המצב הנוכחי

עדכון מיום 25/12/2014:

החל בתקופת הדיווח ינואר תחול חובת דיווח ממוכן על כל העוסקים שמחזורם בשנת 2014 עלה על 1.5 מיליון ש"ח ועל עוסקים שמחזורם בשנת 2014 עלה על חצי מיליון ש"ח החייבים בניהול חשבונאות בשיטה הכפולה על פי הוראות ניהול ספרים .

לגבי איחוד עוסקים, או, שותפים בשותפות יחולו הכללים על הדיווח התקופתי.

סמוך לתחילת השנה נשלחות הודעות פרטניות על ידי רשות המסים למי שנוסף למעגל המדווחים דוח מפורט למע"מ.

ניתן לקרוא עוד על החוק החדש באתר של רשות המיסים:

הוראת ביצוע: שינוי בשיטת הדיווח למע"מ

דיווח חשבוניות מקוון - שאלות ותשובות



פתיחת עסק | ניהול סיכונים משפטיים | ייעוץ עסקי

רוצה לקבל חודש חינם? או פשוט להזמין את כספית?

ליצירת קשר עימנו: support@caspit.biz טל': 077-9233325