חיפוש
הזמן עכשיו הורדה ניסיון לחודש

קורס הנהלת חשבונות לבעלי לב חלש

18. דו"ח רווח והפסד




 



קורס הנהלת חשבונות לבעלי לב חלש - דו"ח רווח והפסד










שלום [[שם]]:

אנו שמחים לשלוח לך את השיעור השבועי בקורס.


בברכה,
דרור סדן, מנכ"ל
dror@caspit.biz



בשיעור זה נלמד כיצד מכינים דו"ח דווח והפסד, וכיצד לקרוא אותו.


מהו דו"ח רווח והפסד


דו"ח רווח והפסד הוא הדו"ח בהא הידיעה שמעניין את בעל העסק. הדו"ח מציג את ההכנסות וההוצאות בתקופה הרלוונטית (בדרך כלל רבעון או שנה) ומציג האם העסק הרווי או הפסיד בתקופה זו.


כיצד בונים דו"ח רווח והפסד


לדו"ח רווח והפסד צורה קבועה.


מתחילים בזה שסוכמים את ההכנסות (מהחשבוניות, חש/קבלה) ומפחיתים זיכויים (כלומר חש/זיכוי).


כספית מאפשרת לנו לסווג את ההכנסות לסיווגים שונים. כך אפשר לראות בקלות את התרומה של כל סוג פעילות להכנסות של העסק.


עכשיו מפחיתים מההכנסות את ההוצאות. מפחיתים אותן בשלבים בכדי שנוכל לראות יותר לעומק מה קורה בעסק:


מתחילים בהוצאות היצור או הרכישה של המוצרים. אלו מכונות תצרוכת חומרים או עלות המכר.


בעסק "יצרני" (כזה המייצר מוצרים, לעומת עסק מסחרי או עסק שנותן שירותים) יש סעיף הוצאה שנקרא קניות ומייצג את העלות של חומרי הגלם.


בעסק מסחרי (עסק שעוסק במכירה של מוצרים. לדוגמה, מכירה של ציוד מחשבים, מכירה של מערכות אזעקה וכו') נפחית את העלות של רכישת המוצרים (שנרשמת גם כן בסעיף קניות).


בעסק שמבוסס על שירות אין לנו מה להפחית בשלב זה.


מקבלים את הרווח הגולמי, שהוא הרווח שהעסק הרוויח בלי להביא בחשבון את הוצאות ההפעלה שלו.


הרווח הגולמי מעניין משום שאם נצליח להקטין את הוצאות ההפעלה של העסק נוכל להגדיל את הרווח הנקי, אבל כמובן שלא נוכל להרוויח יותר מהרווח הגולמי.


בכדי להגדיל את הרווח הגולמי צריך לרכוש את חומרי הגלם או המוצרים שהעסק מוכר יותר בזול: לחפש ספקים זולים או להיכנס למו"מ עם הספקים הקיימים.
בנוסף,  אפשר למצוא נתונים על אחוז הרווח הגולמי  (מחושב כך: רווח גולמי מחולק בהכנסות) בעסקים שונים ולהשוות את הרווח הגולמי שלנו לעומת עסקים אחרים.
זה מאפשר לנו לראות כמה אנחנו יעילים לעומת עסקים אחרים, והאם אנחנו מוכרים את המוצרים בשולי רווח מספיקים.


הנה לדוגמה גרף הרווח הגולמי של חברת מיקרוסופט ב-10 השנים האחרונות:



בשלב השני מפחיתים את הוצאות "ההרצה"  של העסק (חשמל, שכירות, ארנונה, תשלומים לאנשי מכירות, מתווכים וכו'). אלו הוצאות שמכונות הוצאות מכירה, הנהלה וכלליות.


בשלב זה נקבל את הרווח התפעולי. שהוא הרווח של העסק אחרי העלות של המוצרים שהוא רוכש ואחרי העלות של "הרצת" העסק.


בשלב הבא נפחית את הוצאות המימון, שהן בעיקר ההוצאות שגובה הבנק על ניהול חשבון הבנק והוצאות תשלום ריבית על  אוברדרפט ועל הלוואות שלקחנו עבור העסק.


מדוע מפרידים בין ההוצאות התיפעוליות לבין הוצאות מימון?


המטרה היא לאפשר לנו לראות, כמה נרוויח אם נמצא מקור מימון זול יותר "להרצת העסק" מאשר אוברדרפט או הלוואה בנקאית. למשל, אם "נביא כסף מהבית".


בשלב האחרון נוסיף את ההכנסות מפעולות אחרות ונחסיר את ההוצאות מפעולות אחרות. מה הן "הפעולות האחרות"? הכוונה לפעולות עסקיות שלא קשורות לפעילות השוטפת של העסק. בדרך כלל אלו פעולות חד-פעמיות של מכירה או קניה שלא יחזרו בעתיד.


לדוגמה, נניח שהעסק שלנו עוסק באפיית עוגות חתונה, והשנה מכרנו מיקסר ישן של העסק ב-5,000 ש"ח. ההכנסה ממכירת המיקסר לא ממש שייכת לפעילות השוטפת של העסק שהיא אפיה ומכירה של עוגות חתונה.


דוגמה אחרת: במהלך השנה מכרנו את החנות שבה מכרנו את העוגות, ונוצרה לנו הכנסה חד-פעמית גדולה מאד. ברור שצריך להפריד בין ההכנסה הזו להכנסה מהפעילות של מכירת העוגות. אם לא נעשה זאת נטעה את עצמינו (ואחרים) לגבי הרווחיות של העסק שלנו.


כלומר המטרה היא לבודד את הפעולות האחרות מהפעילות השוטפת של העסק, בכדי שאפשר יהיה לראות את הרווח (או ההפסד) מהפעילות השוטפת של העסק.


לאחר הפחתת הפעולות האחרות נקבל את הרווח הנקי (או חס ושלום את ההפסד הנקי).


זהו הרווח, שהעסק הרוויח במהלך התקופה, וכולל את סוגי ההכנסות וההוצאות שלו.
בעסק פרטי (בהנחה שבעל העסק לא מושך משכורת) זהו הרווח ממנו מתפרנס בעל העסק.


דו"ח רווח והפסד לדוגמה



דו"ח רווח והפסד הוא לא דו"ח תזרים מזומנים


חשוב לשם לב שדו"ח רווח והפסד (של עוסק מורשה ושל חברה) מבוסס על החשבוניות ולא על הקבלות. כלומר, הוא מבוסס על החיובים שהוצאנו ללקוחות מול החיובים שקיבלנו מהספקים.

הדו"ח לא מבוסס על הכספים שהתקבלו בפועל מהלקוחות, ולא על הכספים ששולמו בפועל לספקים. הכספים האלו נרשמים בקבלות ובתאריכי התשלום שבהוצאות. המשמעות היא שהדו"ח לא מציג את תנועת הכספים בעסק.


יתכן מצב (טיפוסי) שבו דו"ח רווח והפסד יציג רווח ואילו חשבון הבנק יהיה במינוס, משום שהלקוחות לא שילמו את החשבוניות ששלחנו להם.


יתכן גם מצב הפוך (טיפוסי פחות), שבו הדו"ח מציג הפסד אבל חשבון הבנק ביתרה נאה משום שלא שילמנו עדיין לספקים.


בכדי לקבל תמונה מדויקת של תנועת הכספים בעסק צריך להשתמש בדו"ח תזרים מזומנים. הדו"ח לא קיים אמנם בכספית, אבל כספית מתממשקת לתוכנת תזרים ש של חברת אמיר - יעוץ עסקי, ואתם מוזמנים להשתמש בה.


 






<< חזרה לרשימת השיעורים של הקורס

רוצה לקבל חודש חינם? או פשוט להזמין את כספית?

ליצירת קשר עימנו: support@caspit.biz טל': 077-9233325