חיפוש
הזמן עכשיו הורדה ניסיון לחודש

קורס הנהלת חשבונות לבעלי לב חלש

7. האם החשבונית שלך חוקית? 11 נקודות שחייבים לדעת ...

 

 

קורס הנהלת חשבונות לבעלי לב חלש - השיעור השביעי

שלום [[שם]]:

אנו שמחים לשלוח לך את השיעור השביעי בקורס.

בברכה,
דרור סדן, מנכ"ל
dror@caspit.biz

חובותיו העיקריים של בעל העסק

בשיעורים הקרובים נכיר שני מסמכים בסיסיים שחייבים ללוות כל עסקה:
• קבלה
• חשבונית מס
בנוסף נכיר את הזמנת העבודה שהיא חובה על חלק מבעלי העסקים.

חשבונית וחשבונית מס

החשבונית היא במהותה דרישה לתשלום: "סיימתי את העבודה או מסרתי לך את הסחורה, שלח לי את הכסף".
החשבונית היא מסמך מתבקש מאליו. בסוף העסקה ברור שצריך לדרוש תשלום מהלקוח. אפשר היה לשלוח לו מייל, או פתק בכתב יד, או אולי להפיק מסמך מוורד.
אגף מס הכנסה חסך לנו את ההתלבטות, וקבע בתקנת ניהול ספרים שהמסמך יקרא חשבונית, ושיש להפיק אותו מספר כרוך (=פנקס כרוך שדפיו ממוספרים).
כאשר בא לעולם מע"מ בשנת 1976 צירפו את הגביה של המע"מ לחשבונית, ומאז יש לנו את חשבונית המס (= המס הוא מס ערך מוסף. לא מס הכנסה).

הדרישות מהחשבונית הן רבות:

 מה הדרישהלמה?
1 שתהיה עשויה נייר בעולם הממוחשב שלנו אפשר לחשוב שדי לשלוח את החשבונית במייל (נניח בקובץ PDF). אז לא, החשבונית חייבת להיות חפץ פיזי מנייר אלא אם היא מסמך ממוחשב (=חתום בחתימה דיגיטלית).
2 שיהיה מודפס עליה חשבונית מס. בכדי שלא יהיה פקפוק האם זוהי חשבונית מס או סתם חשבונית.
רק חשבונית מס שקיבלנו מספק (ואף מסמך אחר: לא פתק קופה, ולא חשבון, ולא חשבונית עסקה) מקנה לנו את הזכות לקזז את המע"מ.
3 שיהיה מודפס עליה מקור או העתק. יכול להיות "מקור" אחד בלבד. חשבונית "מקור" מקנה ללקוח זכות לקזז את במע"מ שהוא שילם. שתי חשבוניות "מקור" מעלות מייד את החשש ששני לקוחות קיזזו את המע"מ שלהם, וזו עבירה ששקולה לגניבה מן המדינה.
4 שירשם עליה התאריך של ההפקה שלה אגף מס הכנסה רוצה לוודא שהיא הופקה במועד.
גם אגף מע"מ רוצה לוודא שהיא הופקה במועד, ובעיקר רוצה לוודא שכספי המע"מ שנגבו בה הועברו אליו במועד.
5 שיהיו מודפסים עליה פרטיו של מי שהפיק אותה כולל מספר עוסק מורשה. פרטי העוסק – שמס הכנסה יוכל לבדוק את ההכנסות שלו.
מספר עוסק מורשה -- בכדי שאגף מע"מ יוכל להצליב את בין בעל העסק ללקוח שלו, ולוודא שבעל העסק העביר לו את המע"מ שהוא גבה מהלקוח שלו.
מודפס – ההדפסה בבית דפוס או מתוכנת מחשב. אי אפשר להשתמש בחותמת של העסק או לכתוב את מספר החשבונית בכתב יד (כמו שמותר בקבלות).
6 שיהיה לה מספר ייחודי בכדי שיהיה אפשר להבדיל בין חשבונית לחשבונית. הדרישה היא לא רק שיהיה מספר ייחודי לכל חשבונית אלא גם שיהיה רצף של מספרים ללא חוסרים. וגם שיהיה מספר ייחודי לחשבוניות, לקבלות, ולכל מספר אחר. לא תקין שתהיה לנו חשבונית 101, וקבלה 101, והזמנת עבודה 101.
7 שיפורטו בה שמו של הלקוח וכתובתו המטרה היא למנוע שימוש בחשבונית מס אחת למספר עסקאות ללקוחות שונים.
אם הכתובת של הלקוח ידועה לך (לדוגמה: יש לך ספר לקוחות בנפרד) אז אין חובה לציין את הכתובת בחשבונית.
8 אם מדובר בלקוח עסקי:
שיפורט בה מספר הע"מ (או הח"פ) של הלקוח
במסגרת החוק להתייעלות כלכלית נוצרה דרישה לרשום את מספר הע"מ של לקוח עסקי בחשבוניות שמפיקים לו.
אם מדייקים לא מדובר בכל חשבונית מס, אבל בכדי לחסוך בלבולי מח, כדאי להתחיל לציין את מספר הע"מ של הלקוח בכל חשבונית מס שמפיקים ללקוח עסקי ללא תלות בסכום.
9 שיהיה בה פרוט ברור של המוצרים או השירותים שנתתם ללקוח שלכם. הפירוט צריך לאפשר לזהות את המוצר או השירות. לא מספיק לרשום מכירות, או יעוץ אלא צריך לפרט: יעוץ עסקי בנושא שיווק.
צריך לפרט את:  יחידת המידה, מחיר היחידה ומספר היחידות.
אם המוצר שמכרת הוא מקלט טלויזיה, מגבר סטריאו, או מקלט רדיו – חובה לציין את שם היצרן ואת המספר הסידורי של הפריט.
כנראה שבשנות ה-70, כשכתבו את התקנות, מקלט רדיו או מקלט טלויזיה נחשבו למוצרי מותרות נדירים.
10 שיפורט בה מספר תעודת המשלוח אם החשבונית הופקה לאחר מסירת הסחורה ללקוח, והסחורה נשלחה עם תעודת משלוח, חובה לציין את מספרה.
זאת בכדי שהשלטונות יוכלו להצליב את תעודות המשלוח עם החשבוניות ולוודא את ההכנסה.
11 שיפורט בה המחיר לפני מע"מ, המע"מ, והסכום כולל מע"מ בכדי שהלקוח ידע כמה מע"מ הוא שילם ויוכל להזדכות עליו (אם הוא לקוח עסקי ומדובר בהוצאה מוכרת).

הנה לדוגמה חשבונית מס תקינה:

מי חייב להפיק חשבונית מס?

לפי חוק מע"מ עוסק מורשה זכאי (אבל לא חייב) להפיק חשבונית מס, אלא שבאופן מעשי כל בעל עסק שרשום כעוסק מורשה חייב להפיק חשבונית מס. זאת מכל מיני סיבות שונות. לדוגמה:
קונה עסקי חייב לדרוש חשבונית מס על כל עסקה שסכומה גדול מ- 249 ₪,
יש חובה להפיק חשבונית עסקה לכל עסקה, אבל אפשר להפיק במקומה חשבונית מס אז כבר מפיקים חשבונית מס וזהו.

מתי צריך להפיק חשבונית מס?

אנו נדון בנושא זה בשיעור הבא בקורס.

למה חשבוניות המס חשובות?

חשבוניות המס הן מסמך חשוב ביותר. מדוע?
הן הבסיס לחישוב המיסים שצריך לשלם:
• מקדמות המס שצריך לשלם לאגף מס הכנסה, מחושבות לפי אחוז נתון מ-"המחזור העסקי". המחזור מחושב לפי סכום החשבוניות .
• המע"מ שצריך להעביר לאגף מע"מ נקבע לפי סכום המע"מ בחשבוניות (ממנו מפחיתים את המע"מ ששילמנו לספקים).
• סכום מס ההכנסה שיקבע לנו בדו"ח השנתי נגזר מן ההכנסה שלנו, שמבוססת  על החשבוניות שהפקנו במהלך השנה.

בנוסף,
• חשבונית מס שקיבלנו מהספק, היא המסמך היחידי שמקנה לנו את הזכות לקזז את המע"מ ששילמנו.

ובפינת הומור הגרדומים ...

לפעמים כל מה שצריך זה מזל!

רואה חשבון סיפר לנו שנקבע לו דיון בשעה 12:00 במס הכנסה בקשר ללקוח שלו.
רואה החשבון הגיע בשעה היעודה אבל נאלץ לחכות שעה ארוכה עד שהפקיד התפנה אליו.
שעה אחר-כך נפתחה הדלת, ויצא קולגה שלו מותש עם מבט מיואש בעיניים. הוא אמר לרואה החשבון שלנו: "חכה, חכה, מה יקרה לך!".
רואה החשבון שלנו נכנס בזהירות לחדר. פקיד המס נאנח ואמר לו: "ישבתי עם רואה חשבון אחד מהבוקר. אני ממש מותש. בוא נסיים מהר!".
חמש דקות אחר כך הסתיים הדיון ...

 




<< חזרה לרשימת השיעורים של הקורס

רוצה לקבל חודש חינם? או פשוט להזמין את כספית?

ליצירת קשר עימנו: support@caspit.biz טל': 077-9233325